Parlament schválil balík opatrení na konsolidáciu verejných financií, ktorý navrhla vláda Roberta Fica (Smer). Jej hlavným znakom je zvýšenie príjmov štátu. Naopak, jeho výdavky šetrí len v minimálnej miere.
Viac štátu na daniach zaplatia banky, rafinéria Slovnaft, ale aj konzumenti tabakových výrobkov a alkoholu. Priplatíme si aj za výkony na úradoch, do druhého dôchodkového piliera pôjde menej odvodov, presmerujú sa do štátnej Sociálnej poisťovne. Firmy a živnostníci zaplatia viac aj na zdravotných odvodoch.
Schválené opatrenia umožnia konsolidovať verejné financie na úrovni pol percenta HDP ročne, čo je podľa ekonómov nedostatočné. Dlh štátu sa preto bude naďalej zvyšovať, čo pripúšťa aj minister financií Ladislav Kamenický.
Okrem toho, od prvého januára nastávajú aj pravidelné úpravy v oblasti daní, dôchodkov a sociálnych dávok. INDEX pripravil prehľad dôležitých zmien, ktoré ľudí a firmy čakajú po príchode Nového roka 2024.
DPH sa zdvihne len minimálne
Hoci ekonómovia aj bývalá úradnícka vláda odporučili v rámci konsolidácie štátneho rozpočtu zvýšiť sadzbu dane z pridanej hodnoty (DPH), vládna koalícia Smeru, Hlasu a SNS sa k tomu odhodlala len okrajovo.
DPH tak od 1. januára 2024 stúpne len na alkohol, podávaný v reštauráciách, a to zo súčasných zvýhodnených desať percent na štandardných dvadsať percent.
Nezmení sa 10-percentná sadzba na základné potraviny, ani na služby prevádzkovateľov lyžiarskych vlekov. Pre ne nižšiu daň presadilo hnutie Sme rodina Borisa Kollára, ktorý je majiteľom lyžiarskeho strediska na Donovaloch.
Tiché zdanenie firiem pokračuje
Štát vyberie viac na DPH od firiem aj bez zvýšenia jej sadzby. Robí to „zmrazením“ úrovne príjmu, od ktorého sa podnikatelia musia stať platcami DPH. Tento limit je už od roku 2009 nastavený na 49 790 eur, hoci priemerná mzda, od ktorej by sa mal odvíjať, odvtedy výrazne vzrástla.
Inštitút INESS upozorňuje, že štát týmto spôsobom už pol druha dekády umelo zvyšuje daňové zaťaženie a čoraz viac sťažuje podnikanie. Nová vláda by mala podľa analytikov v roku 2024 pripraviť návrh zákona na zvýšenie limitu na 85-tisíc eur.
Ministerstvo financií momentálne s priamym zvýšením limitu neuvažuje, keďže by bolo potrebné žiadať o výnimku zo smernice EÚ, ktorá limit určuje. Problém rieši zavedením prechodného obdobia.
Podľa návrhu novely zákona, ktorej účinnosť bude až od januára 2025, bude platiť, že ak zdaniteľná osoba v prebiehajúcom kalendárnom roku (2025) presiahne obrat 50-tisíc eur, stane sa platiteľom až od 1. januára nasledujúceho roka (2026).
Zdražie alkohol aj cigarety
Okrem vyššej DPH budú mať predajcovia alkoholu ešte jeden argument na zvýšenie ceny pre spotrebiteľov. Od nového roka totiž stúpne aj spotrebná daň z liehu.
Na druhej strane, nemení sa sadzba spotrebnej dane na pivo a víno, čo narúša argument, že vláda zdaňuje negatívne externality, ktoré škodia zdraviu.
Sadzby spotrebných daní z tabakových výrobkov sa budú zvyšovať od 1. februára 2024, jedna škatuľka cigariet zdražie o 40 centov.
Minimálna daň pre firmy sa vracia
Od nového roka sa znova zavádza minimálna daň z príjmu pre firmy, ktoré majú formu právnických osôb, teda pre spoločnosti s ručením obmedzeným (eseročky) a akciové spoločnosti.
Ide o takzvané daňové licencie, ktoré boli na Slovensku zavedené v rokoch 2014 až 2018. Minimálnu daň budú musieť platiť aj neaktívne firmy, ale nedotkne sa živnostníkov.
Výška minimálnej sa bude odvíjať od ročného príjmu (výnosov) a bude mať štyri pásma. V najnižšej budú firmy s výnosmi do 50-tisíc eur, ktoré zaplatia 340 eur. V najvyššej, s príjmami nad pol milióna eur, je to 3840 eur.
Výška minimálnej dane z príjmu
- do 50-tisíc eur: 340 eur
- 50-tis. až 250-tis. eur: 960 eur
- 250-tis. až 500-tis. eur: 1920 eur
- nad 500-tis. eur: 3840 eur
Živnostníci a lepšie zarábajúci
Firmy zatiaľ nečelia pokusom o zvýšenie priamej dane z ich príjmu. Jej sadzby naďalej ostávajú na úrovni 15, 19 a 21 percent (podľa výšky príjmu).
Jedinou skupinou podnikateľov, ktorá si v daňovej oblasti prilepší, budú živnostníci. Hranica ročného príjmu na uplatnenie nižšej 15-percentnej dane sa zvýši z necelých 50-tisíc na 60-tisíc eur.
Živnostníkom ostávajú aj 60-percentné paušálne výdavky, ktoré si môžu odpočítať od príjmov bez ich náležitého zdokladovania. Nesmú však prekročiť 20-tisíc eur ročne.
Nemení sa ani daň z príjmu pre fyzické osoby - zamestnancov, hoci Ficova vláda už avizovala progresívnejšie zdanenie lepšie zarábajúcich. K súčasným sadzbám 19 a 25 percent podľa výšky príjmov by mohli pribudnúť ďalšie pásma, zdanené 30 a 35 percentami.
Ako by mali byť pásma nastavené, zatiaľ jasné nie je. Ďalšia možnosť je, že sa zníži hranica, od ktorej sa platí 25-percentná daň. To by však znamenalo, že vyššie dane budú platiť aj slabšie zarábajúci.
Vyššie dane aj poplatky. Fico vytiahol bič na firmy, živnostníci si prilepšia Čítajte Extra dane pre banky a Slovnaft
V roku 2024 bude pokračovať zdanenie nadmerných ziskov Slovnaft na úrovni 70 percent. Vláda to zdôvodnila tým, že rafinéria naďalej zarába na lacnej ruskej rope.
Špeciálnu daň budú po novom platiť aj banky. Podľa vlády neprimerane zarábajú na rozdieloch medzi nižšími úrokmi na vkladoch a vyššími na úveroch. Daň vo výške 30 percent však budú platiť z hrubého zisku. Odvod zaplatia aj lízingové spoločnosti s licenciou od Národnej banky Slovenska (NBS).
Slovenská banková asociácia (SBA) tvrdí, že extra daň bude ohrozovať schopnosť bánk úverovať ekonomiku. Slovnaft zasa argumentuje, že bude mať menej peňazí na technologické zmeny, ktoré musí urobiť, aby sa odstrihol od ruskej ropy.
Ekonómovia považujú tieto dane za nesystémové, podľa nich budú odrádzať súkromný kapitál od podnikania na Slovensku. Banky už avizujú zvyšovanie poplatkov aj úrokov.
Dividendy, kryptomeny, dorovnávacia daň
Na desať percent (zo súčasných sedem percent) sa zvyšuje daň z podielov na zisku akciových spoločností a eseročiek (dividendy). Poslanci však k tomuto návrhu vlády schválili pozmeňujúci návrh. Nová sadzba sa prvýkrát použije na dividendy za rok 2024, teda až v roku 2025.
Opätovne sa tiež zavedie zdanenie kapitálových príjmov fyzických osôb z kryptomien.
Pribudne tiež takzvaná dorovnávacia daň pre veľké nadnárodné koncerny vo výške 15 percent zo zisku. V tomto prípade však ide o aplikáciu smernice EÚ o minimálnej dani.
Deficit klesne len mierne. Je to predbankrotový rozpočet, tvrdí opozícia (otázky a odpovede) Čítajte Druhý pilier a zdravotné odvody
Odvod do druhého dôchodkového piliera sa zníži zo súčasných 5,5 percenta na 4 percentá.
Vláda to prezentovala ako riešenie, ktoré umožní v roku 2024 vyplatenie 13. dôchodku aj rodičovského dôchodku v plnej výške, a to bez zmeny asignácie dvoch percent dane z príjmov.
Zdravotné odvody sa od roku 2024 zvýšia o jedno percento. Platí to pre zamestnávateľov, samostatne zárobkovo činné osoby a pre samoplatiteľov.
Priplatíme si na úradoch
Od nového roka sa zvýšia súdne a správne poplatky. Napríklad zápis eseročky do obchodného registra zdražie zo 150 eur na 220 eur, zápis akciovky z 350 eur na 550 eur. Zmena právnej formy vyjde po novom 220 eur namiesto súčasných 165 eur.
Zmeny v poplatkoch sa netýkajú len firiem, ale aj občanov. Napríklad za nový pas zaplatíte 50 eur (doteraz 33 eur), za vodičský preukaz 10 eur (doteraz 6,50 eura) a za občiansky preukaz 7 eur (doteraz 4,50 eura).
- Prehľad zmien v poplatkoch nájdete na tejto stránke.
Minimálna mzda a nezdaniteľná časť
Minimálna mzda sa v roku 2024 zvýši o 50 eur na 750 eur. Spolu s ňou vzrastú aj príplatky za prácu v noci, cez víkend a počas štátnych sviatkov.
Minimálna hrubá hodinová mzda sa od začiatku roka zvyšuje zo 4,023 eura na 4,310 eura.
Nezdaniteľná časť základu dane sa od nového roka zvyšuje zo súčasných 4922,82 eura na 5646,48 eura ročne, teda 470,54 eura mesačne.
Zamestnanci si zmeny všimnú už v januárovej výplate, ktorá im na účet dorazí počas februára. Ak platia 19-percentnú daň z príjmov, mesačný čistý príjem im stúpne o 11,46 eura (ročne o 137,50 eura).
Nezdaniteľnú časť v plnej výške si budú môcť odrátať len daňovníci, ktorých ročný základ dane nebude vyšší ako 24 952,06 eura. V opačnom prípade sa nezdaniteľná časť sa kráti.
Výška nezdaniteľného minima na manžela a manželku sa počíta ako 19,2-násobok životného minima. Tento rok stúpne na 5162,50 eura, ak manžel/manželka nezarába vôbec.
Prídavky na deti, daňový a rodičovský bonus
Prídavky na dieťa sa v roku 2024 nemenia. Ostávajú vo výške 60 eur mesačne na každé dieťa, až kým dovŕši vek 25 rokov.
Na rovnakej úrovni v roku 2024 ostáva tiež jednorazový zvýšený prídavok na dieťa vo výške 110 eur pri jeho prvom nástupe do prvého ročníka základnej školy.
V platnosti sú aj ustanovenia pre daňový bonus, a to 140 eur mesačne na dieťa do 18 rokov a 50 eur mesačne nad 18 rokov, až do veku 25 rokov, ak navštevuje denné štúdium na strednej alebo vysokej škole.
Nemení sa ani výška rodičovského príspevku, ktorý je 473,30 eura mesačne pri jednom dieťati a 591,20 eura pri dvojičkách (ak ste predtým na dieťa/deti poberali materské).
Rodičovský bonus sa mal v roku 2024 vyplácať iným spôsobom. Namiesto jednorazovej sumy ho mali dôchodcovia dostávať mesačne. Napokon sa schválila jednorazová platba v júni.
Pre niektorých sa táto dávka zvýši, keďže sa bude vypočítavať z minuloročných zárobkov ich detí. Maximálna výška rodičovského bonusu bude 23,50 eura mesačne.
Stravné a príspevky na rekreáciu
Maximálna hodnota stravných lístkov pre zamestnancov v roku 2024 vzrastie z 5,48 eura na 5,85 eura. Zamestnanec bude mať aj vyšší nárok na stravu počas služobnej cesty. Ak potrvá menej do 12 hodín, bude to 7,80 eura, ak potrvá dlhšie, tak 11,60 eura.
Príspevky na rekreáciu, ktoré ešte za tretej Ficovej vlády presadil šéf SNS Andrej Danko, budú pokračovať aj v roku 2024.
Firma, ktorá zamestnáva viac ako 49 zamestnancov, musí pracovníkovi, ktorý o to požiada, vykryť 55 percent z výdavkov na rekreáciu, dohromady 275 eur za rok.
