Do konca marca je čas na podanie daňového priznania k dani z príjmov. Pozreli sme sa na to, aké platia pravidlá v prípade, ak prenajímate byt.
V nasledujúcich odpovediach sa dozviete, či musíte priznávať príjem, ak ste byt prenajali odídencom z Ukrajiny. Taktiež, či môžete pri príjmoch z prenájmu využiť paušálne výdavky a do akej sumy daňové priznanie podávať nemusíte.
Čo sa dozviete v texte:
- V roku 2022 aj 2023 som dostával len príspevok na ubytovanie za štvorčlennú ukrajinskú rodinu. Musím sumu príspevkov uvádzať v daňovom priznaní a zaplatiť z nich daň?
- Som zamestnanec, zdedil som byt po starých rodičoch, ktorý prenajímam. Môžem v daňovom priznaní využiť paušálne výdavky?
- Musím priznať celú sumu, ktorú som na prenájme získal, alebo platí na nejakú čiastku oslobodenie?
- V roku 2022 som kúpila staršiu garsónku a postupne som ju pripravovala na prenájom. Vymaľovala som, vymenila som WC. V roku 2023 som našla nájomcu a byt som prenajala. Môžem si v daňovom priznaní uplatniť aj výdavky na vymaľovanie a zariadenie bytu v roku 2022?
- Do bytu som kúpila nový nábytok, elektrospotrebiče, ale aj vysávač, čistiace prostriedky či posteľnú bielizeň. Môžem si uplatniť aj tieto výdavky?
- Prenajal som byt a k prvému nájomnému mi nájomníci zaplatili aj kauciu vo výške mesačného nájomného. Peniaze použijem, ak by nezaplatili nájomné, poškodili majetok alebo mali nedoplatky na energiách. Je táto kaucia zdaniteľný príjem, musím ju uviesť v daňovom priznaní?
- Poberám starobný dôchodok, žijem sám vo väčšom byte, kde som prenajímal študentovi vlani izbu. Celkovo mi zaplatil sumu 2 500 eur. Iné príjmy som ako penzista nemal. Musím podávať daňové priznanie?
- Manželia prenajímajú byt, ktorý majú v bezpodielovom spoluvlastníctve. V roku 2023 dosiahli príjmy z prenájmu vo výške 2 800 eur. Manžel bol zamestnaný a manželka bola celý rok 2023 na rodičovskej dovolenke. Musia podať obaja daňové priznanie? Ako si môžu príjmy z prenájmu rozdeliť?
Od roku 2019 prenajímam byt, vybavil som si DIČ, príjem som priznával v daňovom priznaní. Počas pandémie mi nájomníci odišli a po začatí vojny na Ukrajine som byt poskytol odídencom z tejto krajiny. V roku 2022 aj 2023 som dostával len príspevok na ubytovanie za štvorčlennú ukrajinskú rodinu. Musím sumu príspevkov uvádzať v daňovom priznaní a zaplatiť z nich daň?
V prípade, že byt prenajímate ako fyzická osoba, nemáte ho zaradený v obchodnom majetku, ani k nemu neposkytujete napríklad upratovacie služby, nemusíte príspevky zahrnúť do daňového priznania.
Keďže pri príspevkoch ide o peniaze zo štátneho rozpočtu, tie sú oslobodené od daní, informovala Finančná správa SR. Rovnaké pravidlá platili aj v roku 2022.
Realitná pohroma. Nové byty sa v Bratislave predávali najhoršie od krízy Čítajte Som zamestnanec, zdedil som byt po starých rodičoch, ktorý prenajímam. Môžem v daňovom priznaní využiť paušálne výdavky?
Fyzická osoba, ktorá prenajíma nehnuteľnosť – neposkytuje k nej ďalšie služby a nemá ju zaradenú do obchodného majetku – si nemôže uplatniť tzv. paušálne výdavky. V daňovom priznaní môže uviesť len preukázateľne vynaložené výdavky.
Medzi daňové výdavky podľa Finančnej správy SR patria:
- výdavky za spotrebu energií, teda vody, plynu, tepla, elektrickej energie,
- zaplatené preddavky do fondu prevádzky, opráv a údržby,
- výdavky za služby v prenajatej nehnuteľnosti, ako napríklad osvetlenie spoločných priestorov bytového domu, upratovanie spoločných priestorov bytového domu, používanie a servis výťahu, používanie domovej práčovne, kontrola a čistenie komínov, čistenie žúmp, poplatky za TV a rozhlas vrátane koncesionárskych poplatkov, poplatky za pripojenie na internet, poplatky za povinnú správu bytového domu, službu vrátnika, recepcie, výdavky na strážnu službu, výdavky za odvoz smetí, okrem miestneho poplatku za odvoz komunálneho odpadu, ktorý platí fyzická osoba podľa zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku.
Musím priznať celú sumu, ktorú som na prenájme získal, alebo platí na nejakú čiastku oslobodenie?
Zo zákona sú oslobodené príjmy z prenájmu v sume 500 eur. Keď napríklad človek získal z prenájmu za rok 2023 sumu 6-tisíc eur, pričom jeho výdavky boli 3850 eur, zo zákona má možnosť znížiť si celkové príjmy o 500 eur.
Výdavky si však musí znížiť rovnakým pomerom, ako boli znížené celkové príjmy. V priznaní si teda vyčísli sumu zdaniteľného príjmu z prenájmu nehnuteľnosti vo výške 5500 eur. Výdavky si môže po prepočítaní uplatniť v hodnote 3542 eura [(5 500 : 6 000=0,92) x 3 850].
V roku 2022 som kúpila staršiu garsónku a postupne som ju pripravovala na prenájom. Vymaľovala som, vymenila som WC. V roku 2023 som našla nájomcu a byt som prenajala. Môžem si v daňovom priznaní uplatniť aj výdavky na vymaľovanie a zariadenie bytu v roku 2022?
Áno, podľa zákona je to možné, informuje Finančná správa.
Do bytu som kúpila nový nábytok, elektrospotrebiče, ale aj vysávač, čistiace prostriedky či posteľnú bielizeň. Môžem si uplatniť aj tieto výdavky?
Ak nie je prenajímaná nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku, hnuteľné veci možno považovať za výdavok len v prípade, že sú prenajímané ako príslušenstvo nehnuteľnosti a sú tak špecifikované priamo v zmluve o prenájme.
"Výdavky preukázateľne vynaložené na zariadenie prenajímaného bytu , napríklad kúpu nábytku, postele, stola, stoličiek, ako aj kúpu spotrebičov, chladničky, práčky a podobne je možné uplatniť v nadväznosti na kúpnu cenu - do 1 700 eur sa posudzuje zvlášť za jednotlivé hnuteľné veci - do daňovo uznateľných výdavkov," uvádza Finančná správa.
Uvedené sa však nevzťahuje na vstavané spotrebiče a vstavaný nábytok, ktoré pri prenajímanej nehnuteľnosti nezaradenej do obchodného majetku nie je možné uplatniť do daňových výdavkov. Tie sa totiž považujú za výdavky na obstaranie nehnuteľnosti, ktoré je možné zahrnúť do daňových výdavkov len pri nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku.
Výdavky na upratovacie potreby či posteľnú bielizeň je možné zahrnúť do daní len v prípade, že prenajímateľ poskytuje nájomcovi okrem prenájmu aj ďalšie služby – napríklad upratovanie, prezliekanie posteľnej bielizne, pranie a podobne.
Aby však mohol vykonávať aj tieto činnosti, muselo by ísť o živnostníka so živnostenským oprávnením na takéto služby.
Prenajal som byt a k prvému nájomnému mi nájomníci zaplatili aj kauciu vo výške mesačného nájomného. Je táto kaucia zdaniteľný príjem, musím ju uviesť v daňovom priznaní?
Pri posudzovaní kaucie je potrebné vychádzať z podmienok uzatvorenej zmluvy. Malo by byť jasné, kedy a za akých podmienok bude kaucia prenajímateľom použitá alebo vrátená, čo má vplyv na zdaniteľný príjem prenajímateľa, vysvetľuje Finančná správa.
Až následne, ak nastanú skutočnosti, keď je prenajímateľ oprávnený kauciu si ponechať, u prenajímateľa ide o zdaniteľný príjem.
„Ak je kaucia použitá na náhradu škody spôsobenej nájomcom na majetku prenajímateľa, tak za zdaniteľný príjem sa bude považovať len v prípade, že ide o škodu spôsobenú na majetku, ktorý je zaradený v obchodnom majetku prenajímateľa,“ dodala Finančná správa.
Poberám starobný dôchodok, žijem sám vo väčšom byte, kde som prenajímal študentovi vlani izbu. Celkovo mi zaplatil sumu 2 500 eur. Iné príjmy som ako penzista nemal. Musím podávať daňové priznanie?
Z príjmu vo výške 2500 eur si môže dôchodca odrátať 500 eur, ktoré sú od dane oslobodené. Následne, keďže príjem nepresiahol sumu 2461,41 eura, nemá za rok 2023 povinnosť podávať daňové priznanie.
Manželia prenajímajú byt, ktorý majú v bezpodielovom spoluvlastníctve. V roku 2023 dosiahli príjmy z prenájmu vo výške 2 800 eur. Manžel bol zamestnaný a manželka bola celý rok 2023 na rodičovskej dovolenke. Musia podať obaja daňové priznanie? Ako si môžu príjmy z prenájmu rozdeliť?
Pomer rozdelenia príjmov z prenájmu si môžu manželia zvoliť ľubovoľne, informuje Finančná správa.
Napríklad na manželku môžu dať príjem vo výške 2300 eur a na manžela 500 eur. Každý z nich si pritom môže uplatniť oslobodenie v sume 500 eur. Manžel tak po oslobodení nedosiahol žiadne zdaniteľné príjmy z prenájmu, preto nemá povinnosť z dôvodu prenájmu nehnuteľnosti podávať daňové priznanie a môže požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.
Manželka príjmy z prenájmu pripadajúce na ňu zníži o sumu oslobodených 500 eur. To znamená, že jej zdaniteľné príjmy z prenájmu za rok 2023 boli vo výške 1 800 eur. Ak manželka v roku 2023 nedosiahla iné zdaniteľné príjmy, nevzniká jej povinnosť podať daňové priznanie, keďže jej zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 461,61 eura.
Dôležité fakty
Zdaniteľné príjmy z prenájmu nehnuteľnosti (po odpočítaní sumy oslobodenia 500 eur) sa uvádzajú v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby typu B v VI. oddiele v tabuľke č. 1 v stĺpci 1. Daňové výdavky sa uvádzajú v stĺpci 2.
2461,41 eur
- Je hranica všetkých príjmov, po ktorej presiahnutí musíte podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023.
- Počítajú sa sem všetky zdaniteľné príjmy, teda zo zamestnania, podnikania, živnosti, z prenájmu nehnuteľnosti či zo ziskov z investícií.
- Naopak, nerátajú sa rôzne dávky ako dôchodok, rodičovský či príjem z dedičstva alebo daru.
500 eur
- Je suma oslobodená od dane z príjmov za rok 2023.
- Prenajímateľ si môže oslobodenie v plnej výške uplatniť bez ohľadu na to, koľko mesiacov v kalendárnom roku nehnuteľnosť prenajímal.
- Ak prenajímal počas roka viacero nehnuteľností, sumu si môže uplatniť len raz.
- Ak mal človek okrem prenájmu zároveň napríklad príjem z predaja z dvora, či zarobil na investíciách – oslobodenie vo výške 500 eur sa vzťahuje aj na všetky tieto príjmy.
19 %
- Je sadzba dane pre základ, ktorý nepresiahne sumu 41 445,45 eura (176,8-násobok sumy platného životného minima).
- Zo základu dane nad touto sumou treba štátu zaplatiť 25 %.
Zdroj: Finančná správa SR
