Zrušenie paušálnych výdavkov pri zdaňovaní príjmov z prenájmu mnohých zaskočilo. Aké výdavky si môžete uplatniť záleží od toho, či máte nehnuteľnosť v obchodnom majetku. Ak odpisujete drahé spotrebiče, môžu sa automaticky stať obchodným majetkom.
Ak nezaradím nehnuteľnosť do obchodného majetku, asi nemôžem nič odpisovať. Náklady na zariadenie, v mojom prípade nového bytu nábytkom, spotrebičmi, tieniacou technikou a podobne si môžem uplatniť ako daňový výdavok? A taktiež náklady spojené so zháňaním nájomníkov.
To sú otázky, ktoré nám poslal čitateľka, no dávajú si ich aj mnohí ďalší ľudia, ktorí prenajímajú nehnuteľnosť.
Neobchodný majetok
To, ktoré výdavky môžete uplatniť závisí od zaradenia nehnuteľnosti do obchodného majetku. „Ak nehnuteľnosť nie je zaradená do obchodného majetku automaticky sa považuje za osobný majetok a všetky výdavky na obstaranie, údržbu, opravu a udržiavanie sú výdavkami na osobnú spotrebu,“ upresňuje daňová poradkyňa Dagmar Bednáriková z Bratislavy.
Daňovými výdavkami sú iba tie, ktoré súvisia s riadnou prevádzkou bytu – výdavky na elektrinu, plyn, kúrenie, vodné, stočné, náklady za užívanie spoločných priestorov, ale aj výdavky za zavedenie internetu.
Zároveň platí, že ak hnuteľné veci ako postele či televízor alebo chladničku a podobne prenajímate ako príslušenstvo nehnuteľnosti a sú zložkou príjmov z prenájmu, vstupujú do základu dane ako položka znižujúca základ dane. Potrebná je podrobná úprava zoznamu prenajímaných vecí priamo v zmluve. Nehnuteľnosť sa pritom automaticky nestáva obchodným majetkom.
Drahé veci
Výdavky na obstaranie hnuteľných vecí, ktoré presahujú 1 700 eur a čas ich použiteľnosti je dlhší ako jeden rok nie je možné zahrnúť do daňových výdavkov jednorazovo, ale postupne prostredníctvom daňových odpisov, pomocou ktorých sa odpisy počas niekoľkých účtovných období zahrnú do daňových výdavkov.
Čítajte aj: PÝTATE SA: Bločky s vlaňajším dátumom
„Je treba pripomenúť, že ide o dve nezávislé kategórie. Možnosť odpisovania hmotného majetku nie je podmienená zaradením do obchodného majetku.“ vysvetľuje poradkyňa. Obchodným majetkom so všetkými následkami sa však stáva odpisovaný hnuteľný majetok- v prípade predaja bude takýto príjem oslobodený až po piatich rokoch od vyradenia z majetku.
ILUSTRAČNÉ FOTO - WWW.SXC.HU
Čo áno a čo nie
Ak má daňovník prenajímanú nehnuteľnosť v príslušnom zdaňovacom období zaradenú vo svojom obchodnom majetku, potom si v súlade s podmienkami ustanovenými v zákone o dani z príjmov môže do daňových výdavkov uplatniť:
- výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov),
- výdavky na jej technické zhodnotenie (ustanoveným spôsobom),
- výdavky na jej opravy a udržiavanie,
- výdavky, ktoré je daňovník povinný uhradiť podľa osobitných predpisov, napr. daň z nehnuteľností, výdavky týkajúce sa úhrad vlastníka bytu a nebytových priestorov v dome do fondu prevádzky,
Vedeli ste?
- V prípade, že daňovník preukáže, že hnuteľnú vec (napríklad spotrebič) prenajíma ako príslušenstvo nehnuteľnosti, je možné považovať za daňový výdavok aj výdavky na obstaranie hnuteľnej veci. A to buď jednorazovo alebo formou odpisov, ak hnuteľná vec spĺňa podmienky hmotného majetku.
Zdroj: Dagmar Bednáriková, daňová poradkyňa (ht)
údržby a opráv v súlade so zákonom č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov, ale aj napríklad poistenie prenajímanej nehnuteľnosti a úroky z úverov a pôžičiek, ktoré si daňovník zobral na nákup prenajímanej nehnuteľnosti, - výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, a to:
- výdavky za energie, ktorými sa rozumejú dodávka elektrickej energie, dodávka tepla na vykurovanie a teplej úžitkovej vody, dodávka pitnej a úžitkovej vody pre domácnosť a dodávka plynu,
- výdavky za ostatné služby súvisiace s prenájmom nehnuteľnosti, ktorými sú najmä odvádzanie odpadovej vody z domácností, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome, používanie výťahu a domovej práčovne, kontrola a čistenie komínov, odvoz popola, smetí a splaškov, čistenie žúmp, vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou, koncesionárske poplatky, poplatky za pripojenie na internet.
Ak daňovník nemá prenajímanú nehnuteľnosť v príslušnom zdaňovacom období zaradenú vo svojom obchodnom majetku môže si do daňových výdavkov uplatniť len výdavky na riadnu prevádzku nehnuteľnosti, a to:
- výdavky za energie, ktorými sa rozumejú dodávka elektrickej energie, dodávka tepla na vykurovanie a teplej úžitkovej vody, dodávka pitnej a úžitkovej vody pre domácnosť a dodávka plynu,
- výdavky za ostatné služby súvisiace s prenájmom nehnuteľnosti, ktorými sú najmä odvádzanie odpadovej vody z domácností, osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov v dome, používanie výťahu a domovej práčovne, kontrola a čistenie komínov, odvoz popola, smetí a splaškov, čistenie žúmp, vybavenie bytu spoločnou televíznou a rozhlasovou anténou, koncesionárske poplatky, poplatky za pripojenie na internet.
Zdroj: Finančná správa (ht)
